Aktienoptionszuschuss

ESPPs: Regeln Das Grant-Datum ist in der Regel der erste Tag der Angebotsfrist. Dies wird manchmal das Anmeldedatum genannt. Aus zahlreichen Gründen ist das Grant-Datum in ESPPs wichtig, die nach § 423 steuerlich qualifiziert sind, da es: die steuerrechtliche Uhrzeit bestimmt, dass der für die Berechnung der 25.000 Begrenzung zu verwendende Aktienkurs der Punkt für die Berechnung eines Rückkaufpreises ist Wird bei der Berechnung der Höhe der Entschädigung bei der Veräußerung in einer qualifizierten Verfügung verwendet. Ihr Unternehmen muss für alle diese Zwecke das gleiche Datum verwenden. Keine Regel erfordert, dass das Datum der Zuteilung der Tag ist, an dem Ihre Gehaltsabzüge beginnen oder wenn Sie die Anmeldung im ESPP starten können. Daher sollten Sie Ihr Planungsdokument überprüfen, um zu sehen, wie es das Zuteilungsdatum definiert. Alert: Ihr individuelles Zuschussdatum ist, wenn Sie an der Teilnahme an diesem Angebot teilnehmen, nicht, wann das Angebot zuerst begonnen hat (wenn es früher begonnen hat) oder wann Sie teilnahmeberechtigt sein könnten. Die endgültigen ESPP-Vorschriften. Die von der IRS im Jahr 2009 verabschiedet wurden, geben Anleitungen darüber, was Ihr Unternehmen tun muss, um das Anmeldedatum das Zuschussdatum für diese Zwecke zu machen. Ihr ESPP muss nun klarstellen, dass die maximale Anzahl der zu erwerbenden Aktien entweder durch eine pauschale Aktiengrenze oder eine Formel (z. B. 25.000 dividiert durch den Aktienkurs am ersten Tag des Angebots) festgelegt werden muss. Ist dieses Maximum nicht zu Beginn des Angebots festgelegt und bestimmbar, wird das Kaufdatum zum Stichtag. Daher muss Ihr ESPP eine pro Person, pro-Angebot Grenze für die Anzahl der Angestellten Mitarbeiter kaufen können. Siehe einen verwandten Artikel über alle wichtigen Termine und Begriffe, die Sie wissen müssen, bevor Sie an einer ESPP. Grants oder Awards of Stock Guidance auf Steuerregelungen für Aktien Zuschüsse oder Auszeichnungen teilnehmen. Wenn Sie für eine Gesellschaft arbeiten, können Sie eine Entschädigung in Form von Aktien dieser Körperschaft (oder vielleicht der Muttergesellschaft dieser Körperschaft) erhalten. Wenn die Aktie veräußert wird, wenn Sie sie erhalten, müssen Sie Entschädigung zu diesem Zeitpunkt berichten. Andernfalls ist die Aktie beschränkt, und Sie werden nicht berichten Entschädigung Einkommen, bis der Bestand Westen. Terminologie: Verschiedene Begriffe, die wir in diesem Bereich verwenden, sind austauschbar. Lager ist, wenn es keine Gefahr des Verfalls gibt. Wenn wir sagen, dass Aktien eingeschränkt sind, meinen wir, dass es nicht in anderen Worten ausgeübt wird, besteht die Gefahr des Verfalls. Nun nehmen Sie durch die Regeln für die Gewährung von Stipendien von Aktien, dann erklären die Regeln für beschränkte Aktien. Vested Aktie Im Allgemeinen ist Ihre Aktie, wenn Sie Ihren Job beenden können oder gefeuert werden, ohne einige oder alle der Wert Ihrer Aktie. Für weitere Einzelheiten darüber, was es bedeutet, für die Aktien zu veräußern, finden Sie unter Wenn Stock Is Vested. Hier sind die Regeln, die gelten, wenn Ihre Aktie bezahlt wird, wenn Sie sie erhalten: Erwerb von begebenem Aktien Wenn Ihre Aktie bezahlt wird, wenn Sie es erhalten, müssen Sie Entschädigung Entschädigung gleich dem Wert der Aktie am Tag der Zuteilung oder Auszeichnung berichten . Das ist wahr, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktie, so dass Sie havent erhalten kein Bargeld. Beispiel: Ihr Arbeitgeber vergibt Ihnen 250 Aktien mit je 40 Stück. Auf Ihrer Einkommensteuererklärung für dieses Jahr müssen Sie 10.000 der Entschädigung wegen dieser Auszeichnung melden. Zurückhaltung Wenn Sie ein Angestellter sind, muss das Unternehmen den Wert der ausgegebenen Aktien, die Sie erhalten haben, einbehalten. Der Wert der Aktie und der einbehaltene Betrag werden in Ihr Formular W-2 aufgenommen. Der Arbeitgeber kann die Verrechnungsverpflichtung erfüllen, indem er einen zusätzlichen Betrag aus Ihrer Barausgleichsvergütung einbehält oder die Einbehaltung des Geldbetrags zum Zeitpunkt der Gewährung in bar verlangt. Der Einkommensteueranteil dieses Quellensteuersatzes ist eine Gutschrift auf Ihrer Einkommensteuererklärung für dieses Jahr, gerade wie regelmäßige Einkommensteuerabzug von Ihren Bargeldlöhnen. Seien Sie vorbereitet: die Einbehaltung kann nicht ausreichen, um den vollen Steuerbetrag zu decken, der infolge der Bestandsbewilligung fällig wird. Der Betrag einbehalten ist nur eine Schätzung der Steuer, die auf diesem Einkommen fällig werden Ihre tatsächliche Steuer höher sein kann. Details: Vorbestellung am Lager. Nicht-Angestellte Wenn Sie kein Angestellter sind, sollte es keinen Abzug in Verbindung mit dem Bestand bewilligen. Sie müssen möglicherweise die Zahlungen der geschätzten Steuern zu zahlen, um eine Strafe zu vermeiden Steuerzeit. (Siehe Leitfaden für geschätzte Steuern.) Da die Bestände für Dienstleistungen empfangen werden, unterliegen diese Einkünfte der Selbstbeschäftigungssteuer. Basis der Aktie Ihre Basis in der Aktie entspricht dem Betrag, den Sie dafür bezahlt haben, sowie die Höhe der Einnahmen, die Sie im Zusammenhang mit der Aktienzuteilung gemeldet haben. Im Allgemeinen ist die Summe dieser Zahlen der Marktwert der Aktie. Ihre Grundlage schließt nicht die Steuerabhebung mit ein, selbst wenn Sie diese Menge aus Tasche heraus zahlen mussten, um den Vorrat zu empfangen. Verkauf der Aktie Wenn Sie verkaufen die Aktie youll Bericht Kapitalgewinn oder Verlust, je nachdem, ob die Menge, die Sie erhalten, ist größer oder kleiner als Ihre Basis in der Aktie. Der Gewinn oder Verlust ist kurzfristig ist Sie die Aktie ein Jahr oder weniger zum Zeitpunkt des Verkaufs statt. Sie müssen es mindestens ein Jahr und einen Tag halten, um einen langfristigen Kapitalgewinn zu haben. Empfangen von eingeschränkten Beständen Die Regeln, die gelten, wenn Sie Aktien, die nicht zugewiesen sind, sind ganz anders. Im Allgemeinen werden Sie arent als Besitzer für steuerliche Zwecke behandelt, bis der Bestand Westen. Das ist gut und schlecht. Sie dont haben, um Steuern zu zahlen an der Zeit erhalten Sie Aktien thats nicht unverfallbar. Aber die Höhe der Steuer, die Sie später zahlen, wenn es Westen können deutlich höher sein. Wenn Sie denken, Sie wären besser dran unter den Regeln für Aktien, können Sie wählen, um diese Regeln zu verwenden, aber Sie haben, um die Wahl innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Aktie Datei. Sie können Besitzrechte für den Bestand haben, obwohl das Steuerrecht nicht behandelt Sie als Eigentümer. Zum Beispiel, wenn Sie nicht anders vereinbart haben, sind Sie berechtigt, die Aktie, die Sie erhalten als eine Auszeichnung zu stimmen, auch wenn es nicht gegeben ist. Keine Steuer, wenn Sie Vorrat empfangen Wenn der Vorrat, den Sie als Entschädigung empfangen, nicht aufgegeben wird, wenn Sie ihn empfangen, sind Sie nicht erforderlich, Einkommen zu diesem Zeitpunkt zu berichten. Ihr Arbeitgeber wird nicht zurückhalten oder etwas berichten. Es sei denn, Sie machen die Sektion 83b Wahl. Seine, als ob nichts passiert zu diesem Zeitpunkt. Behandlung vor der Vesting Im Hinblick auf das Steuerrecht, Sie dont besitzen die Aktie vor ihrer Freizügigkeit. Das bedeutet, dass keine Dividenden, die in diesem Zeitraum an die Aktien gezahlt wurden, nicht als Dividenden behandelt werden. Stattdessen wird die Dividende als Entschädigung des Unternehmens behandelt. Sie sollten dieses Einkommen auf Ihrem Formular W-2, nicht ein Formular 1099-DIV sehen. Einkommen, wenn Lager wächst Wenn der Bestand Westen, sind Sie erforderlich, um Entschädigung Einkommen in Höhe des Marktwertes der Aktie Bericht. Der Marktwert wird ab dem Zeitpunkt der Bestände ermittelt. Beispiel: Sie erhalten 1.000 Aktien zu einem Zeitpunkt, an dem der Wert einer Aktie 20,00 beträgt. Der Bestand wächst ein Jahr später, wenn sein Wert 35.00 pro Anteil. Youre erforderlich, um 35.000 der Entschädigung Einkommen zu diesem Zeitpunkt zu berichten. Dieses Einkommen unterliegt der Quellensteuer, wenn Sie ein Mitarbeiter sind, und sollte auf Ihrem Formular W-2 gemeldet werden. Da zu diesem Zeitpunkt kein Bargeld gezahlt wird, muss der Quellensteuerbetrag (und jede nicht erhobene Steuer) aus anderen Mitteln gezahlt werden. Warnung Tax Pain Ahead Es ist wichtig, sich auf die Konsequenzen der oben erläuterten Regel zu konzentrieren. Während der Periode youre wartet auf Ihre Aktie zu weste, wird jede Erhöhung des Werts der Aktie in ordentlichen Entschädigung Einkommen, nicht Kapitalgewinn führen. In vielen Fällen ist es sinnvoll, die Sektion 83b Wahl als eine Möglichkeit, dieses Ergebnis zu vermeiden zu betrachten. Basis und Haltedauer Für die Zeit vor den Aktienwägen ist Ihre Basis gleich dem Betrag, den Sie dafür bezahlt haben. Mit anderen Worten, wenn Sie nichts für die Aktie bezahlt haben, ist Ihre Basis Null. Nach den Aktien-Westen enthält Ihre Basis den Betrag, den Sie als Ertrag ausgewiesen haben, wenn die Aktie (zusätzlich zu dem Betrag, den Sie für die Aktie bezahlt haben, falls vorhanden). Beispiel: Sie erhielten eine Bewilligung von eingeschränktem Vorrat und machten nicht den Abschnitt 83b Wahl. Als die Aktie war es wert 27.000 und Sie berichtet, dass Betrag als Entschädigung Einkommen. Ihre Basis ist die Aktie ist 27.000, so würden Sie berichten nur 1.000 Gewinn, wenn Sie es für 28.000 verkauft. Für steuerliche Zwecke beginnt Ihre Haltedauer für die Aktie, wenn sie begeben wird. Sie müssen den Bestand mindestens ein Jahr und einen Tag nach dem Vesting-Datum halten, um für einen langfristigen Kapitalgewinn zu qualifizieren, wenn Sie ihn verkaufen. Beispiel: Sie erhielten eine Bewilligung von eingeschränktem Vorrat und machten nicht den Abschnitt 83b Wahl. Die Aktie lag ein Jahr später und neun Monate nach dem Verkauf der Aktie. Obwohl Sie tatsächlich die Aktie gehalten 21 Monate, für steuerliche Zwecke erhalten Sie nur Kredit für halten sie neun Monate. Jeder Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf wird kurzfristig sein. Abschnitt 83b Wahl Wenn Sie den Abschnitt 83b Wahl machen, wird Ihr Bestand als selbststehender Bestand behandelt, auch wenn er eingeschränkt ist. Diese Wahl ist nicht immer eine gute Idee, aber in einigen Fällen ist es ein großer Steuer-Sparer. Für Details siehe Abschnitt 83b Wahl. Was ist ein Zuschuss Ein Zuschuss ist die Ausgabe einer Auszeichnung, wie eine Aktienoption. Schlüsselpersonen im Rahmen eines Aktienplans. Eine Aktienoption gewährt dem Arbeitnehmer das Recht, eine bestimmte Anzahl Aktien der Gesellschaft zu einem festgelegten Preis zu erwerben. Dieser Preis wird der Zuschusspreis genannt. Es gibt normalerweise eine Wartezeit, bevor ein Mitarbeiter diese Aktienoptionen ausüben kann. BREAKING DOWN Grant Ein Zuschuss wird den Mitarbeitern nur angeboten, nachdem sie im Unternehmen für einen bestimmten Zeitraum gearbeitet haben. Der Kauf einer Aktienoption wird auch als Ausübung bezeichnet. Für weitere Informationen über Aktienoptionen und Tipps zur Bestimmung der besten Zeit für die Ausübung, lesen CNN Moneys Mitarbeiter Aktienoptionspläne. Warum Kaufoptionszuschüsse Aus Sicht der Arbeitgeber ist die Idee hinter Aktienoptionszuschüssen, den Mitarbeitern den Anreiz zu geben, ihre Interessen mit denen der Aktionäre in Einklang zu bringen. In der Vergangenheit wurden jedoch einige Aktienoptionszuschüsse auf so niedrige Niveaus gesetzt, dass die Führungskräfte sich bereicherten, nicht die Aktionäre. Von den Mitarbeitern Standpunkt ist eine Aktienoption Grant eine Chance, Aktien in der Gesellschaft er oder sie arbeitet zu einem niedrigeren Preis zu erwerben. Typischerweise wird der Zuschusspreis zum Zeitpunkt der Gewährung des Zuschusses als Marktpreis festgesetzt. Es ist ratsam für einen Mitarbeiter, eine Aktienoption zu erwerben, wenn der Börsenkurs der Aktie im Wert steigt: Der Stipendienpreis ist immer noch der gleiche, so dass der Mitarbeiter eine Aktie zu einem niedrigeren Kurs als dem Marktwert kauft. Qualifizierte und nicht qualifizierte Aktienoptionen Gewährung von nicht qualifizierten Aktienoptionen (NSO). Sie können auf ein Kind oder eine Wohltätigkeitsorganisation übertragen werden, abhängig von den jeweiligen Unternehmensrichtlinien. Nicht qualifizierte Aktienoptionszuschüsse sind von der Gesellschaft steuerlich abzugsfähig. Da der Zuschuss zu einem bestimmten Preis angeboten wird, der in der Regel niedriger ist als der Marktwert für den Unternehmensbestand, werden Mitarbeiter, die diese Chance nutzen, die Einkommensteuer auf die Differenz zwischen diesen beiden Preisen beim Kauf erwerben. Es ist wichtig zu beachten, dass Mitarbeiter nicht steuerfrei sind, wenn die Option ihnen zur Verfügung steht, sie zahlen nur Steuern, wenn sie eine Aktienoption erwerben. Für eine Aufteilung auf genau das, was bestimmt eine nicht-qualifizierte Aktienoption und wie es besteuert wird, lesen Nicht-Qualifizierte Aktienoptionen. Eine qualifizierte Aktienoption, auch als Anreizoption (ISO) bezeichnet. Ist für eine besondere steuerliche Behandlung in Frage: Sie müssen keine Einkommensteuer bezahlen, wenn Sie eine Option kaufen, und Sie stattdessen zahlen Kapitalertragsteuer, wenn Sie die Option verkaufen, oder Steuern auf die Gewinne aus der Aktienoption gemacht. Allerdings kann der Zuschuss nicht zu einem niedrigeren Preis als der Marktwert bereitgestellt werden, da nicht qualifizierte Optionen sind. Auch diese Art von Zuschüssen ist risikoreicher, da der Mitarbeiter muss die Option für einen längeren Zeitraum halten, um für diese steuerliche Behandlung qualifizieren. Diese Art der Stipendien ist in der Regel für die höheren Mitarbeiter, und die Gesellschaft kann nicht abzuschreiben, die Zuschuss als Steuerabzug vorbehalten. ISOs können nicht auf eine andere Person oder Körperschaft übertragen werden, es sei denn durch einen Willen. Um mehr darüber zu erfahren, wie ISOs funktionieren und wie sie besteuert werden, lesen Sie die Einführung in die Incentive-Aktienoptionen. Für einen Leitfaden für beide Arten von Aktienoptionen und wie man damit umgehen, lesen Sie die besten Strategien zur Verwaltung Ihrer Aktienoptionen.